Tôi cho thuê nhà (để làm văn phòng công ty) từ ngày 20/04/2018 đến 31/07/2019, giá 11 triệu đồng/tháng. Tính thuế Giá trị gia tăng và Thu nhập cá nhân như thế nào? Tôi có phải nộp thuế không?

– Căn cứ Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có hoạt động kinh doanh; hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân quy định tại Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế số 71/2014/QH13 và Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế + Tại Điều 4 quy định: phương pháp tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản “1. Nguyên tắc áp dụng          a) Cá nhân cho thuê tài sản là cá nhân có phát sinh doanh thu từ cho thuê tài sản bao gồm: cho thuê nhà, mặt bằng, cửa hàng, nhà xưởng, kho bãi không bao gồm dịch vụ lưu trú; cho thuê phương tiện vận tải, máy móc thiết bị không kèm theo người điều khiển; cho thuê tài sản khác không kèm theo dịch vụ.           …b) Đối với cá nhân cho thuê tài sản thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là tổng doanh thu phát sinh trong năm dương lịch của các hợp đồng cho thuê tài sản. Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì khi xác định mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân là doanh thu trả tiền một lần được phân bổ theo năm dương lịch.  Ví dụ 5: Bà C ký hợp đồng cho thuê nhà trong 02 năm – tính theo 12 tháng liên tục – với thời gian cho thuê là từ tháng 10 năm 2015 đến hết tháng 9 năm 2017, tiền thuê là 10 triệu đồng/tháng và được trả 1 lần. Như vậy, doanh thu tính thuế và thuế phải nộp đối với doanh[...]

Tính đến tháng 5/2019, tôi đóng BHXH được 9 năm 8 tháng. Nay tôi muốn đóng BHXH tự nguyện cho đủ 20 năm để hưởng lương hưu. Do điều kiện kinh tế nên tôi chỉ đóng được 150.000 đồng/tháng. Vậy tôi sẽ được hưởng lương hưu bao nhiêu khi đóng đủ 20 năm BHXH?

BHXH TP. Đà Nẵng trả lời vấn đề này như sau: Chế độ hưu trí đối với người tham gia BHXH tự nguyện, trước đó có thời gian đóng BHXH bắt buộc được quy định tại Điều 5 Nghị định số 134/2015/NĐ-CP như sau: Điều 5. Chế độ hưu trí đối với người trước đó có thời gian đóng BHXH bắt buộc Chế độ hưu trí đối với người trước đó có thời gian đóng BHXH bắt buộc theo Điều 71 Luật BHXH được quy định như sau: 1. Thời gian tính hưởng chế độ hưu trí là tổng thời gian đã đóng BHXH bắt buộc và BHXH tự nguyện, không bao gồm thời gian đã tính hưởng BHXH một lần. 2. Điều kiện hưởng lương hưu, người tham gia BHXH tự nguyện hưởng lương hưu khi thuộc một trong các trường hợp sau: a) Người tham gia BHXH tự nguyện có thời gian tính hưởng chế độ hưu trí từ đủ 20 năm trở lên thì điều kiện về tuổi đời hưởng lương hưu là nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi, trừ trường hợp quy định tại Điểm b, Khoản này; b) Trường hợp người tham gia BHXH tự nguyện có từ đủ 20 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên thì điều kiện về tuổi đời hưởng lương hưu được thực hiện theo quy định tại các Khoản 1, 2 và 4, Điều 54 và Điều 55 Luật BHXH; c) Lao động nữ là người hoạt động chuyên trách hoặc không chuyên trách ở xã, phường, thị trấn tham gia BHXH bắt buộc, đủ điều kiện hưởng lương hưu theo quy định tại Khoản 3, Điều 54 Luật BHXH mà bảo lưu thời gian đã đóng BHXH và tiếp tục tham gia BHXH tự nguyện thì được hưởng lương hưu khi có yêu cầu. 3. Mức lương hưu hằng tháng được tính bằng tỷ lệ hưởng lương hưu hằng tháng nhân với mức bình quân tiền lương và thu nhập tháng đóng BHXH quy định tại Khoản 4 Điều này. Trường hợp người tham gia BHXH tự nguyện có từ đủ 20 năm đóng BHXH bắt buộc trở lên, trừ đối tượng quy định Điểm i, Khoản 1, Điều 2 Luật BHXH và Điểm c, Khoản 2 Điều này thì mức lương hưu hằng tháng thấp nhất bằng mức lương cơ sở tại thời điểm hưởng[...]

Kính gửi: Cổng thông tin Bộ Tài Chính – Tên doanh nghiệp: Công Ty Lym Việt Nam – Mã số thuế: 0106157522 – Người đại diện theo pháp luật: Hoàng Thúy Ngân – Địa chỉ trụ sở chính: Số 14, Ngách 165/4 phố Chùa Bộc, Phường Trung Liệt, Quận Đống Đa, Thành phố Hà Nội – Điện thoại: 0375.808.375 Email: lehoavp20@gmail.com – Ngành nghề kinh doanh chính: Hoạt động kiến trúc và tư vấn kĩ thuật có liên quan Hiện tại, chúng tôi có vướng mắc như sau: Theo khoản 2 điều 17 thông tư 219/2013/TT-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2013 có quy định về Điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào đối với một số trường hợp hàng hóa được coi như xuất khẩu quy định như sau: “ 2. Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ theo quy định của pháp luật: a) Hợp đồng mua bán hàng hóa hoặc hợp đồng gia công có chỉ định giao hàng tại Việt Nam; b) Tờ khai hải quan hàng hóa xuất khẩu – nhập khẩu tại chỗ đã làm xong thủ tục hải quan; c) Hóa đơn giá trị gia tăng hoặc hóa đơn xuất khẩu ghi rõ tên người mua phía nước ngoài, tên doanh nghiệp nhận hàng và địa điểm giao hàng tại Việt Nam; d) Hàng hóa bán cho thương nhân nước ngoài nhưng giao hàng tại Việt Nam phải thanh toán qua ngân hàng bằng ngoại tệ tự do chuyển đổi. Chứng từ thanh toán qua ngân hàng theo hướng dẫn tại khoản 3 Điều 16 Thông tư này. Trường hợp người nhập khẩu tại chỗ được phía nước ngoài ủy quyền thanh toán cho người xuất khẩu tại chỗ thì đồng tiền thanh toán thực hiện theo quy định của pháp luật về ngoại hối. đ) Hàng hóa xuất khẩu tại chỗ của doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài phải phù hợp với quy định tại giấy phép đầu tư.” Theo khoản 1, Điều 74, Thông tư 38/2015/TT-BTC quy định về việc Thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp chế xuất “ Điều 74. Nguyên tắc chung 1. Hàng hóa nhập khẩu phục vụ hoạt động sản xuất sản phẩm xuất khẩu của doanh nghiệp chế xuất (sau đây viết tắt là DNCX) phải thực hiện thủ tục hải quan theo quy định và sử dụng đúng với mục đích sản xuất, trừ các trường hợp sau DNCX được lựa chọn thực hiện hoặc không thực hiện thủ tục hải quan: …… b) Hàng hoá là vật liệu xây dựng, văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng mua từ nội địa để xây dựng công trình, phục vụ cho điều hành bộ máy văn phòng và sinh hoạt của cán bộ, công nhân làm việc tại DNCX;” Hiện tại, Công ty TNHH Lym Việt Nam có thiết kế – thi công – hoàn thiện đồ nội thất như bàn, ghế, các đồ dùng khác của các phòng tư vấn tâm lý, nghỉ giải lao cho cán bộ công nhân viên của Doanh nghiệp trong khu chế xuất. Theo quy định tại Điều 17, Thông tư 219/2013/TT-BTC, để doanh nghiệp đủ điều kiện khấu trừ, hoàn thuế GTGT đầu vào, thì phải có tờ khai hải quan theo quy định, tuy nhiên doanh nghiệp chế xuất lựa chọn việc không thực hiện khai hải quan do hàng hóa đó mua để phục vụ sinh hoạt của cán bộ công nhân viên vì vậy công ty TNHH Lym cũng không thực hiện được khai hải quan theo quy định. Vậy chúng tôi có các câu hỏi kính mong Cục thuế giải đáp giúp: 1. Chúng tôi có được hưởng thuế suất 0% và được hoàn thuế trong trường hợp không có tờ khai hải quan do quy định của hải quan không cần thực hiện khai hải quan hay không? 2. Trong trường hợp không được hưởng thuế suất 0% mà doanh nghiệp đã xuất hóa đơn thì việc điều chỉnh hóa đơn như thế nào? Do tổng tiền thu được không có thuế GTGT. Chúng tôi có thể lấy tổng tiền chia cho 10% để tính ra giá trị trước thuế và tính doanh thu không ạ? Công ty chúng tôi xin cam kết nội dung trên là đúng và xin hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật. Xin trân trọng cám ơn!

– Căn cứ Điều 30 Nghị định số 82/2018/NĐ-CP ngày 22/05/2018 của Chính phủ quy định về quản lý khu công nghiệp và khu kinh tế như sau: “Điều 30. Quy định riêng áp dụng đối với khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất …5. Quan hệ trao đổi hàng hóa giữa các khu chế xuất, doanh nghiệp chế xuất với các khu vực khác trên lãnh thổ Việt Nam, không phải khu phi thuế quan, là quan hệ xuất khẩu, nhập khẩu trừ các trường hợp quy định tại khoản 3 Điều này và các trường hợp không làm thủ tục hải quan do Bộ Tài chính quy định.” – Căn cứ Thông tư số 38/2015/TT-BTC ngày 25/03/2015 của Bộ Tài chính quy định về thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu và quản lý thuế đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu quy định: + Tại Điều 74 Mục 5 quy định về thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát hải quan đối với hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu của doanh nghiệp chế xuất quy định: “Điều 74. Nguyên tắc chung 1. Hàng hóa nhập khẩu phục vụ hoạt động sản xuất sản phẩm xuất khẩu của doanh nghiệp chế xuất (sau đây viết tắt là DNCX) phải thực hiện thủ tục hải quan theo quy định và sử dụng đúng với mục đích sản xuất; trừ các trường hợp sau DNCX được lựa chọn thực hiện hoặc không thực hiện thủ tục hải quan: a) Hàng hóa mua bán giữa các DNCX với nhau; b) Hàng hóa là vật liệu xây dựng, văn phòng phẩm, lương thực, thực phẩm, hàng tiêu dùng mua từ nội địa để xây dựng công trình, phục vụ cho điều hành bộ máy văn phòng và sinh hoạt của cán bộ, công nhân làm việc tại DNCX; c) Hàng hóa luân chuyển trong nội bộ của một DNCX, luân chuyển giữa các DNCX trong cùng một khu chế xuất; d) Hàng hóa của các DNCX thuộc một tập đoàn hay Hệ thống công ty tại Việt Nam, có hạch toán phụ thuộc; đ) Hàng hóa đưa vào, đưa ra DNCX để bảo hành, sửa chữa hoặc thực hiện một số công đoạn trong hoạt động sản xuất như: phân loại, đóng gói, đóng gói lại. Trường hợp không làm thủ[...]

Trong giai đoạn chấm thầu về năng lực kỹ thuật một gói thầu xây lắp đấu thầu qua mạng, tổ chuyên gia của đơn vị tư vấn đấu thầu có nhận xét nhà thầu cung cấp trên hệ thống mạng 3 hợp đồng tại mục năng lực của nhà thầu, nhưng tại mục uy tín của nhà thầu, nhà thầu không cung cấp hợp đồng để xét. Vậy tại mục uy tín của nhà thầu tổ chuyên gia chấm nhà thầu 0 điểm và kết quả này làm cho nhà thầu không trúng thầu, nhà thầu thứ hai được xét chênh lệch giá với nhà thầu thứ nhất là 1 tỷ đồng (giá trị gói thầu là 8,6 tỷ đồng). Tổ thẩm định nhận xét, tại mục năng lực của nhà thầu vì 3 hợp đồng của nhà thầu đều đạt yêu cầu về năng lực của nhà thầu đối với 1 hợp đồng tương tự nên nhà thầu còn dư 2 hợp đồng, nhà thầu có quyền sử dụng 2 hợp đồng trên vào mục uy tín. Tôi xin hỏi, đối với tình huống trên nhận xét nào là phù hợp?

Bộ Kế hoạch và Đầu tư trả lời vấn đề này như sau: Khoản 2, Điều 12 Nghị định số 63/2014/NĐ-CP quy định, hồ sơ mời thầu phải bao gồm tiêu chuẩn đánh giá về năng lực, kinh nghiệm và tiêu chuẩn đánh giá về kỹ thuật (trong đó bao gồm nội dung uy tín của nhà thầu trong việc thực hiện hợp đồng trước đó). Theo đó, việc đánh giá về kinh nghiệm thực hiện hợp đồng bao gồm số lượng, quy mô, tính chất… của hợp đồng tương tự; việc đánh giá uy tín của nhà thầu bao gồm chất lượng hoàn thành… của nhà thầu đối với hợp đồng trước đó. Đối với trường hợp của ông Hùng, việc lập hồ sơ mời thầu và đánh giá hồ sơ dự thầu phải căn cứ quy định nêu trên và thuộc trách nhiệm của tổ chuyên gia, bên mời thầu.

Hiện tại, tỉnh Tiền Giang đang lập dự toán kinh phí xây dựng kế hoạch sử dụng đất năm 2020 theo quy định của Luật Đất đai. Xin hỏi: Dự toán nêu trên được lập theo quy định của Thông tư số 136/2017/TT-BTC của Bộ Tài chính hay theo Thông tư số 04/2006/BTNMT của Bộ Tài nguyên và Môi trường vì qua theo dõi đến thời điểm này Thông tư số 04/2006/BTNMT của Bộ Tài nguyên và Môi trường vẫn còn hiệu lực. Trân trọng kính chào!

Dự toán nhiệm vụ xây dựng kế hoạch sử dụng đất được lập theo quy định tại Thông tư 136/2017/TT-BTC ngày 22/12/2017 quy định lập, quản lý, sử dụng kinh phí chi hoạt động kinh tế đối với các nhiệm vụ chi về tài nguyên và môi trường của Bộ Tài chính; Cụ thể tại khoản 1, 2, Điều 4, Thông tư 136/2017/TT-BTC được quy định nhiệm vụ chi hoạt động kinh tế về tài nguyên môi trường của ngân sách địa phương bao gồm: Điều 4. Các nhiệm vụ chi hoạt động kinh tế về tài nguyên môi trường 1. Nhiệm vụ chi hoạt động kinh tế về tài nguyên môi trường của ngân sách trung ương a) Quản lý đất đai – Điều tra, đánh giá đất đai của cả nước, các vùng theo định kỳ và theo chuyên đề theo quyết định của cấp có thẩm quyền; – Tổng hợp, báo cáo thống kê đất đai; kiểm kê đất đai, lập bản đồ hiện trạng sử dụng đất của cả nước và theo vùng; thống kê, kiểm kê đất quốc phòng, an ninh; – Lập, điều chỉnh quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất cấp quốc gia, kế hoạch sử dụng đất quốc phòng, kế hoạch sử dụng đất an ninh; – Điều tra thu thập thông tin xây dựng, điều chỉnh khung giá đất, theo từng vùng; lập bản đồ giá đất; – Xây dựng, cập nhật, quản lý thông tin đất đai, cơ sở dữ liệu đất đai quốc gia. 2. Nhiệm vụ chi hoạt động kinh tế về tài nguyên môi trường của ngân sách địa phương a) Quản lý đất đai – Điều tra, đánh giá đất đai của địa phương theo định kỳ và theo chuyên đề; – Lập, chỉnh ỉý bảri đồ địa chính ở địa phương; – Thống kê đất đai; kiểm kê đất đai, lập bản đồ hiện trạng sử dụng đất của địa phương; – Lập, điều chỉnh quy hoạch, kế hoạch sử dụng đất cấp tỉnh, cấp huyện; – Điều tra thu thập thông tin xây dựng, điều chỉnh bảng giá đất, xác định giá đât cụ thể của địa phương; lập bản đồ giá đất; – Đăng ký đất đai, tài sản gắn liền với đất, lập hồ sơ địa chính, cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất, quyền sở hữu nhà ở và tài[...]

Kính gửi : Bộ Tài chính ! Tôi công tác tại Công ty TNHH Vận tải biển Đông Long ( Công ty Đông Long) , Tp. Hải Phòng. Công ty Đông Long là Công ty TNHH 2 thành viên có vốn đầu tư nước ngoài gồm Trường Đại học hàng hải Việt Nam ( Trường công lập) nắm giữ 70% vốn góp và 1 đối tác nước ngoài nắm giữ 30% vốn góp trong Công ty. Chúng tôi mong muốn quí Bộ giải đáp giúp 2 câu hỏi sau : 1. Vốn đầu tư của Trường Đại học Hàng hải Việt Nam vào Công ty Đông Long có phải là ” Vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp” qui định trong Luật số 69/2014/QH13 ngày 26/11/2014 về “Quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh tại doanh nghiệp” hay thuộc loại ” Vốn của doanh nghiệp nhà nước đầu tư vào công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn” qui định trong Nghị định 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 và Nghị đinh 32/2018/NĐ-CP ngày 08/03/2018 ? 2. Hiện tại Công ty Đông Long đang có kế hoạch bán thanh lý 01 tàu vận tải biển đã qua sử dụng và đầu tư mua 01 tàu vận tải biển khác để bổ xung vào đội tàu vận tải của Công ty bằng nguồn vốn khấu hao và một phần vốn vay từ ngân hàng thương mại. Vậy khi chúng tôi bán/mua tàu có phải tuân thủ theo qui định pháp luật về đấu thầu qui định tại Khoản 1,2 Điều 22 Nghị định 171/2016 ngày 27/12/2016 v/v mua/bán tàu sử dụng vốn nhà nước không ? Kính mong quí Bộ giúp đỡ giải đáp. Xin trân trọng cám ơn .

1. Theo quy định tại Điều 1 Nghị định số 91/2015/NĐ-CP ngày 13/10/2015 của Chính phủ về đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp và quản lý, sử dụng vốn tài sản tại doanh nghiệp, Nghị định quy định việc đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp; quản lý tài chính đối với doanh nghiệp nhà nước và quản lý vốn nhà nước đầu tư tại công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên. – Theo quy định tại khoản 18 Điều 1 Nghị định số 32/2018/NĐ-CP ngày 08/03/2018 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, đơn vị sự nghiệp công lập vận dụng quy định của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP để tổ chức thực hiện quản lý tài chính, chuyển nhượng vốn đầu tư ra ngoài đối với doanh nghiệp do tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, đơn vị sự nghiệp công lập làm chủ sở hữu . Căn cứ các quy định nêu trên, mặc dù vốn của Trường Đại học Hàng hải Việt Nam đầu tư tại Công ty TNHH Vận tải biển Đông Long là vốn của đơn vị sự nghiệp công lập đầu tư vào doanh nghiệp không phải đối tượng điều chỉnh trực tiếp của Nghị định số 91/2015/NĐ-CP nhưng Trường Đại học Hàng hải Việt Nam và Người đại diện vốn của Trường Đại học Hàng hải Việt Nam tại Công ty TNHH Vận tải biển Đông Long có trách nhiệm vận dụng quy định tại Nghị định số 91/2015/NĐ-CP để quản lý vốn đầu tư tại Công ty TNHH Vận tải biển Đông Long, đảm bảo bảo toàn phát triển vốn, tránh xảy ra thất thoát. 2. Về việc đầu tư, mua sắm, thanh lý tài sản cố định Căn cứ nguyên tắc nêu trên, đề nghị Trường Đại học Hàng hải Việt Nam chỉ đạo Người đại diện vốn tại Công ty Đông Long chỉ đạo thực hiện đầu tư, mua sắm, thanh lý, nhượng bán tài sản theo đúng quy định của pháp luật doanh nghiệp, điều lệ Công ty và đảm bảo theo nguyên tắc thị trường, công khai, minh bạch, hiệu quả. Liên quan đến việc đầu tư, mua sắm, thanh lý tài sản cố[...]