Đơn vị tôi (thương nhân A) đang là chủ sở hữu một dịch vụ, thực hiện hợp tác với thương nhân B và thương nhân C để đồng thực hiện chương trình khuyến mại cho dịch vụ, trong đó có ký thỏa thuận để thực hiện chương trình khuyến mại như sau:
– Thương nhân A là chủ sở hữu dịch vụ, cung cấp quà tặng khuyến mại.
– Thương nhân B chịu trách nhiệm thông báo thủ tục khuyến mại đến các cơ quan quản lý nhà nước, và chịu trách nhiệm phân phối quà tặng khuyến mại cho các khách hàng của thương nhân C
– Thương nhân A xuất hóa đơn quà tặng cho các khách hàng của thương nhân C.
Trường hợp thương nhân A là chủ sở hữu dịch vụ và ký thỏa thuận như trên, thương nhân A không trực tiếp thông báo thủ tục khuyến mại với cơ quan quản lý nhà nước mà có thỏa thuận ba bên để thương nhân B làm thủ tục thông báo. Vậy, việc thương nhân A thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng của thương nhân C có phù hợp với các quy định của pháp luật không?
– Căn cứ Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại Nghị định số 12/2015/NĐ-CP ngày 12/02/2015 của Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của các Nghị định về thuế và sửa đổi, bổ sung một số điều của Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ. + Tại Khoản 7 Điều 3 sửa đổi, bổ sung điểm b Khoản 1 Điều 16 Thông tư số 39/2014/TT-BTC như sau: “b) Người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các trường hợp hàng hoá, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất). …” – Căn cứ Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về hóa đơn, chứng từ. + Tại Khoản 1 Điều 4 quy định như sau: “Điều 4. Nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ 1. Khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập hóa đơn để giao cho người mua (bao gồm cả các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và tiêu dùng nội bộ (trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất); xuất hàng hóa dưới các hình thức cho vay, cho mượn hoặc hoàn trả hàng hóa) và phải ghi đầy đủ nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định này, trường hợp sử dụng hóa đơn điện tử thì phải theo định dạng chuẩn dữ liệu của cơ quan thuế theo quy định tại Điều 12 Nghị định này. …” Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế TP Hà Nội có ý kiến như sau: Trường hợp Công ty của Độc giả bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, người bán phải lập[...]
Kính gửi Bộ Tài chính, Vừa qua chính phủ có ban hành Nghị quyết 406/NQ/UBTVQH15 và nghị định 92/2021/NĐ-CP nhằm hõ trợ doanh nghiệp và người dân bị ảnh hưởng bởi covid. Qua quá trình triển khai ap dụng các chính sách này, Công ty A chúng tôi có vướng mốt số nội dung sau, nhờ Quý Bộ hướng dẫn và giải đáp giúp: 1/ Phí công ty A chúng tôi có thuê nhà Cung cấp B vân chuyển trong tháng 11 và tháng 12/2021 theo Nghị quyết 406/NQ/UBTVQH15 và nghị định 92/2021/NĐ-CP thì ngành vận tải được giảm 30% thuế GTGT đầu ra tức chỉ xuất hóa đơn 10% x 70%, nhưng nhà cung cấp B vẫn xuất hóa đơn 10% như vậy Công ty A chúng tôi nhận hóa đơn kê khai thuế GTGT khấu trừ đầu vào 10% được không ạ?, Sau này thanh tra kiểm tra có bị loại nhũng hóa dơn GTGT không áp dụng Nghị quyết 406/NQ/UBTVQH15 và nghị định 92/2021/NĐ-CP không ạ? Nếu Công ty chúng tôi là công ty xuất khẩu thì có ảnh hưởng gì đến công tác hoàn thuế đầu vào không? Em xin cảm ơn
Qua trao đổi thông tin với Ông Phan Huỳnh Hiệp thì trường hợp Ông hỏi cho Công ty TNHH MTV công nghiệp Danx (Việt Nam) do Chi cục Thuế huyện Bến Lức trực tiếp quản lý. Quyết định số 110/QĐ-BTC ngày 14/01/2019 của Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Chi cục Thuế quận, huyện, thị xã, thành phố và Chi cục Thuế khu vực trực thuộc Cục thuế tỉnh, thành phố quy định như sau: – Khoản 1 Điều 1 quy định về vị trí và chức năng: “Điều 1. Vị trí, chức năng 1. Chi cục Thuế ở các quận, huyện, thị xã, thành phố; Chi cục Thuế khu vực (gọi chung là Chi cục Thuế) là tổ chức trực thuộc Cục Thuế cấp tỉnh, có chức năng tổ chức thực hiện công tác quản lý thuế, phí, lệ phí, các khoản thu khác của ngân sách nhà nước (sau đây gọi chung là thuế) thuộc phạm vi nhiệm vụ của cơ quan thuế quản lý thu trên địa bàn theo quy định của pháp luật.” – Khoản 3 Điều 2 quy định về nhiệm vụ và quyền hạn: “3. Tổ chức thực hiện công tác tuyên truyền, hướng dẫn, giải thích chính sách thuế của Nhà nước; hỗ trợ người nộp thuế trên địa bàn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế theo đúng quy định của pháp luật.” Căn cứ quy định trên, Cục Thuế tỉnh Long An đề nghị Ông Phan Huỳnh Hiệp liên hệ với cơ quan thuế trực tiếp quản lý Công ty TNHH MTV công nghiệp Danx (Việt Nam) là Chi cục Thuế huyện Bến Lức để được giải đáp theo quy định.
Kính gửi Bộ Tài Chính. Ngày 28/01/2022 Chính phủ ban hành nghị định 15/2022/NĐ-CP về giảm thuế GTGT. Công ty chúng tôi đăng ký kinh doanh mã ngành chính là 2220, theo tra cứu loại trừ không được giảm thì mã ngành của công ty chúng tôi được giảm thuế VAT từ 10% xuống 8%. Nhưng chi cục thuế quản lý của công ty chúng tôi báo là do nguyên liệu sản xuất của chúng tôi là từ hạt nhựa mà hạt nhựa làm từ dầu mỏ mà dầu mỏ thì trong mã ngành bị loại trừ không được giảm thuế VAT. Cho chúng tôi hỏi chi cục quản lý thuế bên chúng tôi trả lời như vậy có đúng không? Thực tế là đơn vị của chúng tôi có thuộc đối tượng được giảm thuế VAT theo nghị định 15 không? Chúng tôi xin chân thành cảm ơn!
– Tại khoản 2, Điều 42, Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 (có hiệu lực thi hành từ ngày 01 tháng 7 năm 2020) quy định nguyên tắc khai thuế, tính thuế: “Người nộp thuế tự tính số tiền thuế phải nộp, trừ trường hợp việc tính thuế do cơ quan quản lý thuế thực hiện theo quy định của Chính phủ.”; – Căn cứ Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ quy định chính sách miễn, giảm thuế theo Nghị quyết số 43/2022/QH15 của Quốc hội về chính sách tài khóa, tiền tệ, hỗ trợ Chương trình phục hồi và phát triển kinh tế – xã hội; – Căn cứ Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ về việc Ban hành hệ thống ngành sản phẩm Việt Nam; Căn cứ các quy định nêu trên, Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời về nguyên tắc cho độc giả như sau: Trường hợp nếu Công ty của độc giả có mã ngành sản phẩm (theo Quyết định số 43/QĐ/2018/QĐ-TTg ngày 01/11/2018 của Thủ tướng Chính phủ) không thuộc Phụ lục I ban hành kèm theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì thuộc đối tượng được giảm thuế GTGT theo quy định tại Nghị định này. Độc giả tham chiếu Quyết định số 43/2018/QĐ-TTg và Phụ lục I Nghị định số 15/2022/NĐ-CP để thực hiện việc xác định thuế suất thuế giá trị gia tăng áp dụng đối với hàng hóa, dịch vụ bán ra của Công ty độc giả. Độc giả căn cứ hướng dẫn nêu trên, đối chiếu với tình hình sản xuất kinh doanh thực tế tại đơn vị của độc giả để thực hiện đúng quy định. Trên đây là ý kiến của Cục Thuế tỉnh Bình Dương trả lời cho độc giả biết để thực hiện./.
Xin chào Bộ tài chính, Tôi là kế toán của đơn vị SNCL (trường Tiểu học). Xin trao đổi một số nội dung về Thông tư 58/2016/TT-BTC. Theo khoản 1 điều 2 nôi dung mua sắm và khoản 2 điều 2 về nguồn kinh phí để mua sắm.Để có thể triển khai một số công việc cho việc bắt đầu năm học 2021-2022 trên nguyên tắc tuân thủ các quy định của Pháp luật về đấu thầu cũng như nhằm duy trì hoạt động thường xuyên. Đơn vị xin nhờ Bộ tư vấn cho đơn vị nội dung sau: 1/ Các kỳ năm học trước Trường tiểu học Phước Bình có thực hiện việc thu hộ-chi hộ đối với suất ăn công nghiệp, cụ thể: Thu trên mỗi suất ăn 30.000 đồng/suất ăn.học sinh. Chi cho đơn vị cung cấp suất ăn công nghiệp đúng với số tiền thu là 30.000 đồng/suất ăn, hàng tháng thực hiện đối chiếu, thu bao nhiêu thì chi trả cho đơn vị cung cấp suất ăn công nghiệp bấy nhiêu, Trường không giữ lại bất cứ khoản kinh phí nào. Vậy cho hỏi: Năm học 2021-2022 chúng tôi có phải thực hiện đấu thầu theo một trong các hình thức đấu thầu của Luật đấu thầu đối với việc chọn đơn vị cung cấp suất ăn công nghiệp hay không? Việc thực hiện năm 2021-2022 vẫn theo hình thức thu hộ-chi hộ. 2/ Học tiếng Anh nước ngoài – kĩ năng sống Các chương trình học tiếng Anh (với giáo nước ngoài???), học kỹ năng sống do nhà Trường thỏa thuận với phụ huynh học sinh (tự nguyện), sau khi thỏa thuận được mức thu nhà trường tổ chức ký hợp đồng với các trung tâm giảng dạy trong giờ chính khóa. Vậy cho chúng tôi hỏi: Việc tổ chức lựa chọn đơn vị giảng dạy đối với môn tiếng Anh và kỹ năng sống nêu trên có phải thực hiện theo 1 trong các hình thức lựa chọn nhà thầu theo Luật đấu thầu không? Xin bộ hướng dẫn cho đơn vị, xin chân thành cảm ơn!
Tại Thông tư số 58/2016/TT-BTC ngày 29/3/2016 của Bộ Tài chính quy định chi tiết việc sử dụng vốn nhà nước để mua sắm nhằm duy trì hoạt động thường xuyên của cơ quan nhà nước, đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội – nghề nghiệp quy định: 1. Đối tượng áp dụng(Điều 1) Các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị – xã hội, tổ chức chính trị xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội – nghề nghiệp, tổ chức xã hội, đơn vị thuộc lực lượng vũ trang nhân dân, đơn vị sự nghiệp công lập, các tổ chức khoa học và công nghệ công lập (sau đây gọi tắt là cơ quan, đơn vị) khi sử dụng vốn nhà nước theo quy định tại Khoản 2 Điều 2 Thông tư này để mua sắm tài sản, hàng hóa, dịch vụ nhằm duy trì hoạt động thường xuyên. 2. Phạm vi điều chỉnh (Điều 2) 1. Nội dung mua sắm gồm: a) Mua sắm trang thiết bị, phương tiện làm việc theo quy định của Thủ tướng Chính phủ về tiêu chuẩn, định mức trang thiết bị và phương tiện làm việc của các cơ quan và cán bộ, công chức, viên chức nhà nước; b) Mua sắm máy móc, trang thiết bị phục vụ cho công tác chuyên môn, phục vụ an toàn lao động, phòng cháy, chữa cháy; c) Mua sắm phương tiện vận chuyển: Ô tô, xe máy, tàu, thuyền, xuồng và các phương tiện vận chuyển khác (nếu có); d) Mua sắm nguyên nhiên liệu, xăng dầu, hóa chất, dược liệu, sinh phẩm chẩn đoán invitro, vật tư, vật liệu tiêu hao, công cụ, dụng cụ bảo đảm hoạt động thường xuyên; đ) May sắm trang phục ngành, trang phục phục vụ hoạt động đặc thù của ngành, lĩnh vực theo quy định (như: quần áo bác sỹ, y tá, quần áo bệnh nhân, phạm nhân và các loại trang phục đặc thù của ngành nghề khác), bảo hộ lao động (gồm cả mua sắm vật liệu, mẫu thiết kế và công may); e) Mua sắm các sản phẩm công nghệ thông[...]
Kính gửi Bộ Tài chính – Tổng cục Thuế. Công ty chúng tôi có một vướng mắc xin được giải đáp như sau: Theo Nghị định 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 có quy định miễn giảm thuế GTGT đối với các nhóm hàng hóa, dịch vụ đang áp dụng thuế suất 10% trừ một số hàng hóa dịch vụ như kim loại, sản phẩm từ kim loại đúc sẵn. Công ty chúng tôi kinh doanh thương mại – bán và cho thuê container. Vậy khi xuất hóa đơn công ty chúng tôi có được áp dụng mức thuế suất 8% hay không?
Trường hợp Công ty của độc giả kinh doanh thương mại, bán và cho thuê container, theo đó container là sản phẩm không thuộc Phụ lục I, II và III theo Nghị định số 15/2022/NĐ-CP ngày 28/01/2022 của Chính phủ thì từ ngày 01/02/2022 đến hết ngày 31/12/2022 khi bán và cho thuê container, Công ty được lập hóa đơn với thuế suất thuế GTGT là 8%.
Kính gửi: Bộ Tài Chính. Tôi xin hỏi như sau: Công ty chúng tôi là Công ty TNHH Thạch Cao Miền Trung, Địa chỉ 160A Phan Chu Trinh, Phường Phước Vĩnh, TP Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế. Năm 2021 chúng tôi có ký kết hợp đồng vận tải bằng đường bộ với một công ty vận chuyển của Lào để vận chuyển hàng hóa từ Lào về Việt Nam. Chúng tôi đã đăng ký và khai thuế nhà thầu theo từng lần phát sinh thanh toán tiền. Ngày 12/01/2022, Chúng tôi có vào phần mềm HTKK 4.6.5 để khai quyết toán thuế nhà thầu thì cả 2 mẫu 02/NTNN và 04/NTNN đều báo tờ khai hết hiệu lực. Vậy, Chúng tôi phải sử dụng mẫu tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nào. Và khi khai quyết toán thuế nhà thầu cho năm 2021 thì có những khoản chi phí vận chuyển đã phát sinh trong năm 2021 nhưng chưa thanh toán tiền thì có quyết toán không? Trân trọng cảm ơn.
1. Về Mẫu biểu hồ sơ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài Căn cứ Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29/9/2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chínhhướng dẫn thi hành một số điều của Luật quản lý thuế và Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19 tháng 10 năm 2020 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật quản lý thuế: – Tại mục XI Phụ lục II Danh mục mẫu biểu hồ sơ khai thuế quy định: “XI. Mẫu biểu hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài) STT Mẫu số Tên hồ sơ, mẫu biểu 87 02/NTNN Tờ khai quyết toán thuế nhà thầu nước ngoài (áp dụng đối với bên Việt Nam khấu trừ và nộp thuế thay cho nhà thầu nước ngoài) – Tại khoản 1 và 2 Điều 87 quy định: Điều 87. Hiệu lực thi hành 1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2022. 2. Mẫu biểu hồ sơ khai thuế quy định tại Thông tư này được áp dụng đối với các kỳ tính thuế bắt đầu từ ngày 01/01/2022 trở đi. Đối với khai quyết toán thuế của kỳ tính thuế năm 2021 cũng được áp dụng theo mẫu biểu hồ sơ quy định tại Thông tư này. Căn cứ Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính Phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế: – Tại khoản 4 và 6 Điều 8 quy định: “Điều8. Các loại thuế khai theo tháng, khai theo quý, khai theo năm, khai theo từng lần phát sinh nghĩa vụ thuế và khai quyết toán thuế … 4. Các loại thuế, khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước khai theo từng lần phát sinh, bao gồm: … n) Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp của tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập tại Việt Nam (sau đây gọi là nhà thầu nước ngoài) áp dụng theo phương pháp trực tiếp; thuế thu nhập doanh nghiệp của nhà thầu nước ngoài áp dụng theo phương pháp hỗn hợp khi bên Việt Nam thanh toán tiền cho[...]