Chính sách thuế mới hỗ trợ doanh nghiệp và thúc đẩy chuyển đổi số

Kết quả thu ngân sách tích cực trong bối cảnh đặc biệt

Theo ông Đặng Ngọc Minh, năm 2025, Quốc hội và Chính phủ giao cho ngành Thuế nhiệm vụ thu ngân sách là 1.719.000 tỷ đồng.

Đây là năm đầu tiên điều hành thu trong bối cảnh kinh tế – xã hội có nhiều yếu tố đặc thù: nền kinh tế vừa chịu ảnh hưởng của cơn Yagi cuối năm 2024, vừa phải ứng phó với các biện pháp thuế đối ứng từ Hoa Kỳ, gây đứt gãy chuỗi cung ứng và xáo trộn hoạt động kinh tế, ảnh hưởng tới kế hoạch sản xuất – kinh doanh của doanh nghiệp.

Để hoàn thành nhiệm vụ giao, đồng thời đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp trong phục hồi và phát triển, Bộ Tài chính đã trình Chính phủ trình Quốc hội ban hành hàng loạt chính sách tài khóa hỗ trợ sản xuất – kinh doanh.

Đáng chú ý, Nghị quyết số 204/2025/QH15 tiếp tục cho phép giảm 2% thuế suất thuế giá trị gia tăng (GTGT), áp dụng đến hết năm 2026.

Chính sách giảm thuế GTGT 2% được thực hiện ổn định trong thời gian qua đã cho thấy, đây một trong những giải pháp kích cầu tiêu dùng, thúc đẩy tăng trưởng kinh tế, nhưng vẫn đảm bảo cân đối thu ngân sách.

Cùng với đó, Nghị định số 81/2025/NĐ-CP và Nghị định số 82/2025/NĐ-CP đã gia hạn thời hạn nộp thuế GTGT, thuế TNDN, thuế TNCN và tiền thuê đất, cũng như gia hạn thuế TTĐB đối với doanh nghiệp sản xuất, lắp ráp ô tô trong nước. Tổng số thuế được gia hạn, miễn, giảm trong 6 tháng đầu năm 2025 ước tính khoảng 96.749 tỷ đồng, trong đó 57.800 tỷ đồng thuộc diện được gia hạn theo hai nghị định nêu trên.

“Đây là những biện pháp rất quyết liệt, tạo điều kiện thiết thực cho doanh nghiệp duy trì hoạt động, bảo đảm việc làm cho người lao động và góp phần phục hồi tăng trưởng kinh tế”, Phó Cục trưởng Đặng Ngọc Minh khẳng định.

Nhờ triển khai đồng bộ nhiều giải pháp tài khóa, tính đến ngày 14/10/2025, tổng thu ngân sách do ngành Thuế quản lý ước đạt 1.744.000 tỷ đồng, vượt 1,5% so với kế hoạch được giao. Trong đó, thu từ khu vực sản xuất – kinh doanh đạt tiến độ tốt, thu từ đất tăng gấp đôi so với cùng kỳ năm 2024.

Với kết quả này, ngành Thuế sẽ hoàn thành vượt thu NSNN khoảng 25% theo chỉ đạo của Chính phủ giao cho ngành Tài chính.

“Kết quả này thể hiện hiệu quả điều hành của Chính phủ và Bộ Tài chính,  nỗ lực lớn của toàn ngành Thuế, cũng như sự đồng lòng của doanh nghiệp trong bối cảnh kinh tế còn nhiều thách thức”, ông Đặng Ngọc Minh nhấn mạnh.

Ưu đãi mạnh mẽ thuế TNDN cho doanh nghiệp

Một trong những điểm nhấn quan trọng trong chính sách thuế hỗ trợ doanh nghiệp trong năm 2025 đó là việc Quốc hội ban hành Luật Thuế TNDN số 67/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 1/10/2025 và áp dụng từ kỳ tính thuế TNDN năm 2025. Luật với nhiều điểm mới thể hiện rõ tinh thần cải cách, giảm gánh nặng cho khu vực doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV) và doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo.

Theo quy định mới, thuế suất phổ thông 20% được giữ ổn định để đảm bảo tính cạnh tranh và dự báo lâu dài. Tuy nhiên, Nhà nước đã áp dụng thuế suất linh hoạt hơn, giảm còn 15% đối với doanh nghiệp có doanh thu không quá 3 tỷ đồng/năm, và 17% đối với doanh nghiệp có doanh thu từ 03 đến 50 tỷ đồng/năm.

Lãnh đạo Cục Thuế khẳng định, chính sách này đã thể hiện rõ sự quan tâm của Nhà nước trong việc chia sẻ khó khăn, khuyến khích các doanh nghiệp quy mô nhỏ – vốn, nhằm tạo điều kiện tích lũy, mở rộng đầu tư và tái cơ cấu hoạt động theo tình thần của Nghị quyết số 68/2025/QH15 và Nghị quyết số 198/2025/QH15.

Mặt khác, theo Nghị quyết số 198/2025/QH15, các DNNVV mới thành lập được miễn thuế TNDN trong 3 năm đầu kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

Luật Thuế TNDN sửa đổi quy định các doanh nghiệp chuyển đổi từ hộ, cá nhân kinh doanh sang mô hình doanh nghiệp cũng được miễn thuế TNDN trong 2 năm đầu hoạt động.

Chính sách này không chỉ mang ý nghĩa hỗ trợ tài chính mà còn khuyến khích khu vực kinh tế cá thể chuyển đổi lên quy mô chính thức, góp phần mở rộng nền kinh tế có quản lý, minh bạch hơn.

Ngoài ra, Luật Thuế TNDN 2025 còn có những quy định mới về chi phí được trừ và khuyến khích đầu tư xanh, cho phép doanh nghiệp hạch toán vào chi phí được trừ đối với khoản chi phí, như: khoản tài trợ cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số; khoản chi cho nghiên cứu khoa học, phát triển công nghệ và đổi mới sáng tạo, chuyển đổi số trong doanh nghiệp là khoản chi được trừ khi tính thuế TNDN.

Luật cũng bổ sung một số khoản chi thực tế phát sinh khác được tính vào chi phí được trừ như: khoản chi phục vụ sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp nhưng chưa tương ứng với doanh thu phát sinh trong kỳ; khoản chi hỗ trợ xây dựng công trình công cộng, đồng thời phục vụ hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; chi phí liên quan đến việc giảm phát thải khí nhà kính nhằm trung hoà các-bon và net zero, giảm ô nhiễm môi trường. Đồng thời, liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản đóng góp vào các quỹ được thành lập theo quyết định của Thủ tướng Chính phủ và quy định của Chính phủ…

Bên cạnh đó, cho phép nâng mức trích lập Quỹ phát triển khoa học và công nghệ của doanh nghiệp 20% thu nhập tính thuế hàng năm để sử dụng theo quy định của pháp luật về khoa học, coog nghệ và đổi mới sáng tạo.

Chia sẻ trước các chuyên gia, cộng đồng doanh nghiệp, ông Đặng Ngọc Minh một lần nữa khẳng định, các cải cách thuế TNDN năm 2025 không chỉ đơn thuần là giảm thuế, mà còn hướng đến tái cấu trúc hệ thống ưu đãi theo hướng minh bạch, công bằng và có trọng tâm. Điều này sẽ góp phần tạo ra một môi trường đầu tư ổn định, hấp dẫn hơn, đồng thời bảo đảm cân đối giữa hỗ trợ doanh nghiệp và ổn định nguồn thu NSNN”.

Sửa đổi Luật Thuế TNCN và chính sách đối với hộ kinh doanh

Không chỉ ủng hộ cộng đồng doanh nghiệp, năm 2025 cũng đánh dấu nhiều chính sách hỗ trợ cho hộ kinh doanh.

Theo đó, thực hiện chủ trương lớn của Đảng và chỉ đạo của Chính phủ và Nghị quyết số 198/2025/QH15, ngành Thuế đã và đang đồng hành hỗ trợ hộ kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán chuyển sang nộp thuế theo phương pháp kê khai kể từ ngày 1/1/2026.

Đây là bước cải cách căn bản nhằm đảm bảo thực thi đúng nguyên tắc “người nộp thuế tự khai, tự nộp, tự chịu trách nhiệm” đã được đề xuất, quy định trong dự thảo Luật Quản lý thuế sửa đổi.

Theo ông Đặng Ngọc Minh, ngành Thuế đã và đang chuẩn bị đồng bộ các điều kiện từ thể chế, cơ sở dữ liệu, ứng dụng công nghệ thông tin đến giải pháp hỗ trợ hộ kinh doanh, đảm bảo lộ trình thực hiện từ ngày 01/01/2026 diễn ra thuận lợi, hiệu quả.

“Việc xóa bỏ cơ chế “thuế khoán” chuyển sang cơ chế kê khai, hạch toán đơn giản, giúp hộ kinh doanh hoạt động bình đẳng hơn với doanh nghiệp’, Lãnh đạo Cục Thuế nói.

Các hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng sẽ được khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử, kê khai theo chế độ kế toán đơn giản và áp dụng thuế suất 17% tương tự doanh nghiệp nhỏ.

Đối với người làm công ăn lương, dự thảo Luật Thuế TNCN sửa đổi cũng xem xét điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh có thể tăng lên tới 21,7 triệu đồng/tháng (bao gồm người nộp thuế và người phụ thuộc). Nếu được Quốc hội thông qua, chính sách này sẽ giúp giảm gánh nặng thuế cho người lao động, đảm bảo công bằng và phù hợp với mặt bằng thu nhập hiện nay.

Giảm gánh nặng thủ tục về tài chính đất đai cho doanh nghiệp

Song hành với cải cách chính sách thuế, chính sách tài chính đất đai năm 2025 cũng có nhiều thay đổi mang tính đột phá.

Luật Đất đai năm 2024 có hiệu lực từ ngày 01/8/2024, cùng các nghị định hướng dẫn ban hành trong năm 2025, đã mở ra hướng đi mới trong quản lý và sử dụng đất – đặc biệt là với khu vực doanh nghiệp sản xuất, kinh doanh.

So với luật cũ, đối với trường hợp được miễn tiền sử dụng đất, tiền thuê đất thì không phải thực hiện thủ tục xác định giá đất, tính tiền sử dụng đất, tiền thuê đất được miễn. Người sử dụng đất được miễn tiền sử dụng đất, tiền thuê đất không phải thực hiện thủ tục đề nghị miễn tiền sử dụng đất, tiền thuê đất.

Đây là bước cải cách quan trọng, góp phần giảm gánh nặng thủ tục, tiết kiệm chi phí, thời gian cho người dân và doanh nghiệp.

Ông Đặng Ngọc Minh nhấn mạnh, theo Nghị định số 230/2025/NĐ-CP, các doanh nghiệp chịu tác động bởi khó khăn kinh tế có thể được giảm tiền thuê đất, với thời gian giải quyết hồ sơ không quá 30 ngày kể từ ngày nộp đủ thủ tục hợp lệ. Nhiều địa phương cũng đã áp dụng chính sách giảm tối thiểu 30% tiền thuê đất trong các khu, cụm công nghiệp, góp phần trực tiếp giảm chi phí đầu vào cho doanh nghiệp.

Song song với đó, Nghị quyết 198/2025/QH15 cho phép địa phương hỗ trợ doanh nghiệp trong giải phóng mặt bằng, đầu tư hạ tầng, sử dụng ngân sách để hỗ trợ các chi phí liên quan đến đường, điện, nước và hạ tầng kỹ thuật – tạo mặt bằng sản xuất, kinh doanh thuận lợi.

Những chính sách này không chỉ giúp doanh nghiệp nhỏ và vừa, mà còn tạo môi trường đầu tư hấp dẫn hơn cho các nhà đầu tư trong và ngoài nước.

“Đây là những cải cách thiết thực, giảm gánh nặng thủ tục, tiết kiệm chi phí và thời gian cho người dân, doanh nghiệp,” ông Đặng Ngọc Minh cho biết.

Tinh gọn bộ máy, gắn cải cách hành chính với chuyển đổi số

Công tác chuyển đổi số được xác định là một trong những nhiệm vụ trọng tâm của ngành Thuế trong năm 2025.

Bên cạnh việc triển khai các quy định về hóa đơn điện tử, ngành Thuế cũng đã yêu cầu các sàn thương mại điện tử có chức năng thanh toán thực hiện nghĩa vụ khấu trừ, kê khai và nộp thuế thay cho các hộ, cá nhân kinh doanh trên sàn.

Việc triển khai từ tháng 7 đến nay đã mang lại kết quả tích cực. Việc quản lý thuế đối với hoạt động kinh doanh thương mại điện tử tập trung thông qua sàn thương mại điện tử không chỉ tạo môi trường kinh doanh bình đẳng, mà còn giảm rủi ro thất thu thuế. Điều này nhận được sự đồng tình, ủng hộ của cả người dân và doanh nghiệp.

Chia sẻ thêm, ông Đặng Ngọc Minh cho biết, năm 2025, ngành Thuế triển khai hai đợt cải cách tổ chức bộ máy lớn. Tháng 3, bộ máy ngành Thuế được tinh giản từ 63 Cục Thuế xuống còn 20 Cục Thuế khu vực; đến tháng 7, cùng với việc thực hiện mô hình chính quyền địa phương hai cấp, ngành tiếp tục sắp xếp lại bộ máy còn 34 thuế  tỉnh, thành phố và khoảng 350 đầu mối cấp cơ sở.

Quá trình sắp xếp giúp tinh gọn đầu mối, nâng cao hiệu lực quản lý, song cũng khiến biên chế toàn ngành giảm trên 8.000 người. Trong điều kiện nhân lực giảm, khối lượng công việc ngày càng lớn, ngành Thuế xác định chuyển đổi số là giải pháp cốt lõi để duy trì hiệu quả quản lý và phục vụ tốt hơn người nộp thuế.

Ngành Thuế tiếp tục triển khai ứng dụng eTax Mobile, thực hiện chuyển đổi mã số thuế sang mã định danh công dân, đồng thời làm sạch, đồng bộ dữ liệu dân cư phục vụ công tác quản lý.

Theo Lãnh đạo Cục Thuế, ngành Thuế đang được giao chủ trì xây dựng Luật Quản lý thuế (sửa đổi) theo hướng hiện đại, minh bạch và phù hợp với yêu cầu chuyển đổi số. Dự thảo luật đã được trình Quốc hội nhằm đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, hiện đại hóa quản lý thuế, nâng cao hiệu lực, hiệu quả phục vụ.

Đặc biệt theo cam kết của ngành Tài chính thể hiện trong Luật Quản lý thuế sửa đổi đó là cắt giảm trên 44 % thủ tục hành chính. Hiện nay, các thủ tục hành chính thuế đã được cắt giảm và chỉ còn 219 thủ tục

Thời gian tới, việc cắt giảm thủ tục hành chính tiếp tục được thực hiện và ước giảm xuống còn khoảng 120 thủ tục. Thủ tục hành chính cơ bản sẽ tạo thuận lợi cho người nộp thuế, giảm thời gian, cũng như chi phí tuân thủ ít nhất 30%.

Với tinh thần đồng hành cùng cộng đồng doanh nghiệp, tại Tọa đàm “Hoàn thiện chính sách thuế, hải quan, thúc đẩy doanh nghiệp phát triển”, Lãnh đạo Cục Thuế bày tỏ mong tiếp tục nhận được sự phối hợp, đóng góp ý kiến của các hiệp hội, doanh nghiệp và giới chuyên môn, để chính sách thuế và hải quan ngày càng sát thực tiễn.

“Điều này sẽ tạo động lực cho phát triển kinh tế tư nhân, đổi mới sáng tạo và hội nhập quốc tế”, ông Đặng Ngọc Minh nhấn mạnh.