Hỏi đáp

Đơn vị tôi là đơn vị sự nghiệp công lập tự bảo đảm chi thường xuyên theo Nghị định số 16/2015/NĐ-CP của Chính phủ.
– Trong năm 2018, đơn vị của tôi thu hoạt động sản xuất kinh doanh là 100 triệu đồng.
– Chi hoạt động sản xuất kinh doanh (bao gồm cả số chi thực hiện cải cách tiền lương là 1 triệu đồng) là 80 triệu đồng.
Như vậy số thu được để lại trong năm của tôi là 20 triệu đồng (cuối năm tạm thời dư có TK 421: 20 triệu đồng).
Đồng thời, năm 2017 đơn vị tôi có nguồn cải cách tiền lương còn dư chuyển sang năm 2018 là 4 triệu đồng, do đó tôi dùng nguồn này để chi cải cách tiền lương 1 triệu đồng trong năm (hạch toán kế toán cuối năm: Nợ TK 468: 1 triệu đồng, Có TK 421: 1 triệu đồng) => thặng dư hoạt động sản xuất kinh doanh của tôi cuối năm lại là: 20 triệu đồng + 1 triệu đồng = 21 triệu đồng (do vậy sau đó TK 421 dư có: 21 triệu đồng).
Vậy, nguồn cải cách tiền lương năm 2018, đơn vị tôi phải trích theo phương án nào?
– Cách 1: 20 triệu đồng x 40% = 8 triệu đồng.
– Cách 2: 21 triệu đồng x 40% = 8,4 triệu đồng.
Quỹ Phát triển hoạt động sự nghiệp trong năm 2018 mà đơn vị tôi phải trích theo phương án nào?
– Cách 1: 20 triệu đồng x 25% = 5 triệu đồng
– Cách 2: (20 triệu đồng – 8 triệu đồng nguồn cải cách tiền lương đã trích) x 25% = 3 triệu đồng
– Cách 3: 21 triệu đồng x 25% = 5, 25 triệu đồng
– Cách 4: (21 triệu đồng – 8,4 triệu đồng nguồn cải cách tiền lương theo cách 2) x 25% = 3,15 triệu đồng.
– Cách 5: (21 triệu đồng – 8 triệu đồng nguồn cải cách tiền lương theo cách 2) x 25% = 3,25 triệu đồng.
Tôi xin cảm ơn!