Kính gửi: Bộ Tài chính Năm 2018 trường tôi có tiền học phí dư của năm 2017 chuyển sang là 50 tr. Theo công văn 16098/BTC-CĐKT số dư này sẽ hạch toán dư đầu kỳ Nợ TK 112/ Có TK 3373: 50 tr. Xin hỏi sang năm 2018 tôi hạch toán số dư nay là Nợ TK 3373/ 531 : 50 tr. Khi phát sinh các chứng từ chi Nợ 642, 154/ Có 112, 111. Hạch toán như vậy có đúng không ạ. Tôi mong BTC trả lời sớm cho tôi . Tôi xin chân thành cảm ơn !

Căn cứ Thông tư 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 của Bộ Tài chính về hướng dẫn chế độ kế toán hành chính sự nghiệp, đối với các khoản thu phí được để lại nhưng đơn vị chưa phát sinh chi phí (chi cho công tác thu phí) nhưng nay khoản thu phí này không được quy định trong danh mục phí, lệ phí (theo pháp luật phí, lệ phí) khi chuyển số dư (TK 5111) từ năm 2017 sang năm 2018 đơn vị chuyển sang trên TK 3373, sang năm sau sẽ được chuyển vào TK 531 (xác định là doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ); Trường hợp phí được để lại của năm trước đã phát sinh chi phí (chi cho công tác thu), số dư thu trừ đi (-) chi phí nếu xác định là chênh lệch thu lớn hơn chi từ hoạt động thu phí của năm trước nhưng chưa trích lập các quỹ theo quy định thì số dư đó được chuyển sang TK 421.