Về mức thuế GTGT, TNCN:
– Căn cứ Điều 3 Thông tư số 92/2015/TT-BTC về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh; căn cứ danh mục ngành nghề để áp dụng tỷ lệ thuế giá trị gia tăng, tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại Phụ lục số 01 ban hành kèm Thông tư số 92/2015/TT-BTC (có hiệu lực từ 30/7/2015 đến 31/7/2021);
– Căn cứ Điều 6 Thông tư số 40/2021/TT-BTC ngày 01/6/20231 của Bộ Tài chính quy định về phương pháp tính thuế đối với cá nhân kinh doanh nộp thuế theo từng lần phát sinh; Điều 10 Thông tư số 40/2001/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế; căn cứ tỷ lệ thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng chi tiết đối với từng lĩnh vực, ngành nghề theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC (có hiệu lực từ 01/8/2021).
Đối chiếu quy định nêu trên thì thuế GTGT và thuế TNCN đối với các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình nhận thầu xây dựng công trình nông thôn mới được xác định như sau:
– Xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu: tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 3%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 1,5%. Doanh thu tính thuế là toàn bộ giá trị khối lượng công trình xây dựng nghiệm thu, bàn giao được thể hiện tại Hợp đồng, Biên bản nghiệm thu.
– Xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu: Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng là 5%; tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân là 2%. Doanh thu tính thuế là số tiền nhân công được thanh toán thể hiện tại Hợp đồng, Biên bản nghiệm thu.
Về việc truy thu thuế GTGT của Thanh tra huyện đề nghị Bà làm việc với Thanh tra huyện để được giải quyết, nội dung này Cục Thuế không có hồ sơ nên không đủ cơ sở để trả lời Bà.